1. Báo Cáo Thuế Là Gì?
Hiện nay, không có quy định nào định nghĩa cụ thể về báo cáo thuế, tuy nhiên có thể hiểu báo cáo thuế là hoạt động kê khai các hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào được phát sinh trong quá trình mua hàng hay mua dịch vụ và các hóa đơn bán hàng do chính đơn vị phát hành là thuế Giá trị gia tăng đầu ra.
Báo cáo thuế được xem là cầu nối để cơ quan quản lý thuế nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp.
Vì vậy, việc nắm rõ và chính xác các quy định của pháp luật về báo cáo thuế như là: Các loại tờ khai thuế doanh nghiệp cần nộp, thời hạn để nộp tờ khai thuế và thời gian để nộp tiền thuế của doanh nghiệp khi có phát sinh là vấn đề rất cần thiết.
Contents
2. Các Loại Thuế Phải Nộp Báo Cáo Thuế Hàng Tháng, Quý
2.1. Báo Cáo Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)
Theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế GTGT thường được kê khai theo tháng. Tuy nhiên, doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí theo Điều 9 Nghị định này có thể chọn kê khai theo quý. Doanh nghiệp sẽ được phân loại theo doanh thu năm trước:
- Doanh thu dưới 50 tỷ đồng: Kê khai theo tháng hoặc quý tùy vào lựa chọn.
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng: Kê khai theo tháng.
- Phương pháp kê khai:
- Khấu trừ: Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng.
- Trực tiếp: Doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên.
2.2. Báo Cáo Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
Thuế TNCN là khoản thuế mà cá nhân phải trích từ tiền lương hoặc thu nhập khác để nộp vào ngân sách nhà nước. Đối tượng nộp thuế bao gồm cá nhân cư trú và không cư trú tại Việt Nam.
- Đối với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế bao gồm cả thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Đối với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý, thuế TNCN cũng sẽ được kê khai theo quý. Trong trường hợp kê khai theo tháng:
- Nếu số thuế TNCN phải nộp lớn hơn 50 triệu đồng, kê khai theo tháng.
- Nếu số thuế TNCN phải nộp nhỏ hơn 50 triệu đồng, kê khai theo quý.
Lưu ý: Doanh nghiệp muốn thay đổi từ kê khai theo tháng sang quý phải gửi văn bản đề nghị đến cơ quan thuế chậm nhất là 31/01 của năm bắt đầu kê khai theo quý.
2.3. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
Thuế TNDN là loại thuế trực thu, tính trên kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Tổ chức, doanh nghiệp có sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ tạo ra thu nhập sẽ thuộc đối tượng phải nộp thuế này. Mỗi doanh nghiệp khi đăng ký thuế sẽ được cấp mã số thuế dùng để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN.
Lưu ý: Nếu số thuế TNDN tạm nộp hàng quý thấp hơn số thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên, doanh nghiệp sẽ bị phạt vì chậm nộp.
3. Các Loại Báo Cáo Thuế Phải Nộp
3.1. Báo Cáo Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)
- Phương Thức Kê Khai:
- Theo Phương Pháp Khấu Trừ:
- Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT.
- Lập bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu ra theo mẫu 01-1/GTGT.
- Lập bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu vào theo mẫu 01-2/GTGT.
- Theo Phương Pháp Trực Tiếp:
- Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT (trực tiếp theo GTGT) hoặc mẫu 04/GTGT (trực tiếp theo doanh thu).
- Lập bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu ra theo mẫu 04-1/GTGT.
- Theo Phương Pháp Khấu Trừ:
3.2. Báo Cáo Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
- Hồ Sơ Kê Khai:
- Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN cho doanh nghiệp thanh toán tiền lương.
- Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN cho doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn.
- Cách Kê Khai:
- Theo Quý:
- Lập bảng tính tổng thuế TNCN từng quý.
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn mục thuế TNCN và điền thông tin vào tờ khai mẫu 05/KK-TNCN.
- Theo Tháng:
- Lập tờ khai tính thuế TNCN theo tháng và thực hiện các bước tương tự như kê khai theo quý.
- Theo Quý:
3.3. Báo Cáo Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
- Tờ khai thuế TNDN (hay tờ khai quyết toán thuế TNDN) là một văn bản pháp lý do người nộp thuế lập để khai báo các thông tin về thu nhập, chi phí, số thuế phải nộp của doanh nghiệp. Tờ khai thuế TNDN được lập theo mẫu do Bộ Tài chính quy định.
- Có các loại tờ khai thuế TNDN chính gồm có:
- Tờ khai thuế TNDN mẫu số 03/TNDN được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC áp dụng đối với phương pháp doanh thu – chi phí)
- Tờ khai thuế TNDN mẫu số 04/TNDN: được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu.
- Tờ khai thuế TNDN mẫu số 05/TNDN: được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
- Tờ khai thuế TNDN mẫu số 06/TNDN: được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC áp dụng đối với hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản.
4. Hỗ Trợ Từ Đại Lý Thuế TN
Báo cáo thuế không chỉ là một nghĩa vụ pháp lý mà còn là công cụ quản lý quan trọng giúp doanh nghiệp duy trì sự minh bạch và tuân thủ quy định của pháp luật. Việc hiểu rõ các loại thuế cần báo cáo, cũng như quy trình kê khai chính xác, sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro pháp lý và phạt tiền không cần thiết.
Hơn nữa, việc thực hiện báo cáo thuế một cách nghiêm túc còn thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp đối với nhà nước và cộng đồng, đồng thời tạo dựng uy tín và sự tin cậy trong mắt đối tác và khách hàng.
Do đó, các doanh nghiệp cần trang bị kiến thức vững chắc về các quy định thuế, thường xuyên cập nhật thông tin và áp dụng các công nghệ hiện đại trong quá trình kê khai. Bằng cách này, doanh nghiệp sẽ không chỉ hoàn thành nghĩa vụ thuế mà còn tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính, từ đó góp phần vào sự phát triển bền vững của tổ chức trong môi trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh.
Đại Lý Thuế TN cam kết hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện báo cáo thuế một cách nhanh chóng, minh bạch, và hiệu quả. Với dịch vụ của chúng tôi, doanh nghiệp có thể:
- Được tư vấn tận tình về quy trình kê khai và báo cáo thuế.
- Nhận hỗ trợ trong việc chuẩn bị hồ sơ và các tài liệu cần thiết.
- Đảm bảo báo cáo thuế được thực hiện đúng hạn và chính xác, giúp tối ưu hóa chi phí cho doanh nghiệp.
Liên hệ với Đại Lý Thuế TN ngay hôm nay để được hỗ trợ tốt nhất!
