Dịch vụ kế toán: Hướng dẫn cách viết hóa đơn không chịu thuế GTGT và lưu ý khấu trừ thuế đầu vào

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiều doanh nghiệp phát sinh các giao dịch không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Tuy nhiên, không ít kế toán nội bộ vẫn lúng túng khi lập hóa đơn không chịu thuế GTGT, cũng như xử lý thuế GTGT đầu vào liên quan. Đây là một trong những rủi ro thuế phổ biến khiến doanh nghiệp bị loại chi phí, truy thu hoặc xử phạt khi quyết toán.

Chính vì vậy, việc sử dụng dịch vụ kế toán và đại lý thuế chuyên nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, hạn chế tối đa sai sót và rủi ro về thuế.

Hóa đơn không chịu thuế GTGT là gì?

Hóa đơn không chịu thuế GTGT là hóa đơn được lập cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định của Luật Thuế GTGT. Đây là các trường hợp mà Nhà nước không thu thuế GTGT ở cả khâu bán ra và không cho khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Một số nhóm phổ biến không chịu thuế GTGT bao gồm:

• Sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường

• Dịch vụ y tế, giáo dục, đào tạo

• Dịch vụ tài chính, tín dụng

• Chuyển nhượng quyền sử dụng đất

• Một số dịch vụ công ích theo quy định

Việc xác định đúng đối tượng không chịu thuế là bước đầu tiên và quan trọng nhất trong công tác kế toán – thuế.

Hướng dẫn cách viết hóa đơn không chịu thuế GTGT đúng quy định

Khi lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT, doanh nghiệp cần lưu ý các nội dung sau:

Thông tin bắt buộc trên hóa đơn

Hóa đơn vẫn phải thể hiện đầy đủ các tiêu thức bắt buộc như:

• Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán

• Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua

• Tên hàng hóa, dịch vụ

• Số lượng, đơn giá

• Thành tiền

Dòng thuế suất và tiền thuế GTGT

• Tại cột thuế suất GTGT: ghi rõ “Không chịu thuế GTGT”

• Tiền thuế GTGT: để trống hoặc ghi “0”

• Tổng tiền thanh toán: bằng đúng giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa thuế

Tuyệt đối không ghi thuế suất 0% cho các trường hợp không chịu thuế GTGT, vì đây là hai khái niệm hoàn toàn khác nhau về bản chất pháp lý.

Diễn giải trên hóa đơn

Nên ghi chú rõ ràng như:
“Hàng hóa/dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định pháp luật thuế”.

Việc diễn giải đầy đủ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu hồ sơ.

Hóa đơn không chịu thuế GTGT có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?

Đây là câu hỏi được rất nhiều doanh nghiệp quan tâm và cũng là điểm dễ sai sót nhất trong thực tế kế toán.

Nguyên tắc chung

Theo quy định, thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho hoạt động không chịu thuế GTGT sẽ không được khấu trừ và không được hoàn thuế.

Điều này có nghĩa:

• Doanh nghiệp vẫn phải hạch toán chi phí mua vào

• Nhưng phần thuế GTGT đầu vào phải tính thẳng vào chi phí hoặc giá vốn

Trường hợp sử dụng chung cho nhiều hoạt động

Nếu doanh nghiệp vừa có:

• Hoạt động chịu thuế GTGT

• Hoạt động không chịu thuế GTGT

Thì thuế GTGT đầu vào dùng chung phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu. Chỉ phần thuế GTGT đầu vào tương ứng với doanh thu chịu thuế mới được khấu trừ.

Đây là nghiệp vụ phức tạp, đòi hỏi kế toán phải theo dõi chi tiết, phân bổ chính xác và nhất quán qua các kỳ.

Rủi ro thường gặp khi doanh nghiệp tự xử lý hóa đơn không chịu thuế GTGT

Nhiều doanh nghiệp tự làm kế toán hoặc thuê kế toán thiếu kinh nghiệm thường gặp các lỗi sau:

• Ghi sai thuế suất 0% thay vì “không chịu thuế”

• Khấu trừ sai thuế GTGT đầu vào

• Không phân bổ thuế đầu vào dùng chung

• Hạch toán sai chi phí, sai giá vốn

• Bị loại chi phí khi thanh tra, kiểm tra thuế

Những sai sót này có thể dẫn đến truy thu thuế, phạt chậm nộp và phạt vi phạm hành chính, ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và uy tín doanh nghiệp.

Vai trò của dịch vụ kế toán và đại lý thuế chuyên nghiệp

Sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói từ đại lý thuế mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp:

• Tư vấn xác định đúng hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT

• Hướng dẫn lập hóa đơn đúng quy định, đúng bản chất giao dịch

• Theo dõi và phân bổ thuế GTGT đầu vào chính xác

• Kê khai thuế đúng – đủ – kịp thời

• Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết

• Giảm thiểu rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí thuế hợp pháp

Đặc biệt, đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, việc thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp giúp tiết kiệm chi phí nhân sự nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật.

Việc lập hóa đơn không chịu thuế GTGT và xử lý thuế GTGT đầu vào tưởng chừng đơn giản nhưng lại tiềm ẩn nhiều rủi ro nếu doanh nghiệp không nắm chắc quy định. Để hoạt động kinh doanh diễn ra an toàn, minh bạch và hiệu quả, doanh nghiệp nên chủ động đồng hành cùng dịch vụ kế toán và đại lý thuế uy tín.

Một đơn vị kế toán chuyên nghiệp như Kế Toán TN không chỉ giúp doanh nghiệp làm đúng luật mà còn là đối tác tư vấn chiến lược, góp phần tối ưu chi phí và phát triển bền vững trong dài hạn.