Kế toán thuế và công việc của kế toán thuế trong doanh nghiệp

Kế toán thuế là vị trí quan trọng trong nhân sự phòng kế toán của bất kỳ loại hình doanh nghiệp nào. Công việc của kế toán thuế doanh nghiệp liên quan trực tiếp đến các khoản thuế phải nộp, và gắn bó chặt chẽ tới các quy định về pháp luật. Để hiểu rõ hơn về công việc của kế toán thuế trong doanh nghiệp, hãy cùng chúng tôi tìm hiểu bài viết dưới đây.

Hiểu về kế toán thuế và công việc chính của kế toán thuế

Đôi nét về kế toán thuế

Kế toán thuế là một bộ phận của kế toán tài chính, thực hiện quá trình thu thập và xử lý thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị để lập báo cáo thuế, thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho đơn vị.

Kế toán thuế thực hiện công việc liên quan đến nghĩa vụ về thuế của doanh  nghiệp

Mô tả công việc chính của kế toán thuế theo thời gian

Công việc chính của kế toán của doanh nghiệp thường gồm những việc sau:

• Công việc hàng ngày: tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh của công ty để theo dõi và hạch toán.
• Công việc cuối tháng: Cứ vào cuối tháng, kế toán thuế của doanh nghiệp sẽ lập tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN, nộp tiền thuế cho cơ quan thuế.
• Công việc hàng quý: Kế toán thuế lập báo cáo thuế tháng của quý đó bao gồm: thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN.
• Công việc cuối năm: Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cuối năm, báo cáo thuế TNDN quý IV và báo cáo quyết toán thuế TNDN.

Quyền hạn và trách nhiệm của kế toán thuế

Quyền hạn

• Kế toán thuế có quyền tư vấn, đề xuất để xử lý những trường hợp cần điều chỉnh theo quy định luật thuế hiện hành.
• Đánh giá nhận xét về số liệu các báo cáo thuế và quyết toán thuế.
• Lập kế hoạch lập và nộp báo cáo thuế theo đúng quy định.
• Xây dựng kế hoạch tối ưu thuế cho doanh nghiệp.

Trách nhiệm

• Tham gia làm việc với cơ quan thuế khi có nhu cầu, đơn triệu tập.
• Tuân thủ đúng các phương pháp lập báo cáo tờ khai, báo cáo quyết toán thuế theo chuẩn mức, chế độ kế toán và các quy định pháp lý có liên quan.
• Kiểm tra đối chiếu số liệu phát sinh với các tài khoản, hóa đơn liên quan cũng như bảng kê hồ sơ xuất khẩu.
• Cập nhật kịp thời các thông tin, chính sách mới về luật thuế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
• Lập hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh,…

Kế toán thuế có trách nhiệm làm việc với cơ quan thuế về khoản thuế của doanh nghiệp khi có yêu cầu

Mô tả chi tiết công việc của kế toán thuế trong doanh nghiệp

Như đã đề cập ở trên, hàng ngày, hàng tháng, hàng quý kế toán thuế sẽ thực hiện các công việc xử lý khác nhau. Cụ thể như sau:

Công việc hàng ngày của kế toán thuế

• Thu thập là bước đầu tiên trong các công việc của kế toán thuế cần làm.

Đây là quá trình tập hợp toàn bộ chứng từ, hóa đơn kế toán phát sinh trong quá trình kinh doanh. Các thông tin, chứng từ, hóa đơn này có thể thu thập trong doanh nghiệp hoặc ngoài doanh nghiệp.

Trong đó thu thập phát sinh trong doanh nghiệp khi doanh nghiệp bán hàng và cung cấp dịch vụ như: hóa đơn đầu ra, phiếu xuất kho, phiếu thu,…

Thu thập ngoài doanh nghiệp phát sinh khi doanh nghiệp mua bán hàng hóa để phục vụ sản xuất và quản lý doanh nghiệp, ghi nhận tài sản mua… Các chứng từ kế toán thuế cần thu thấp: hóa đơn GTGT đầu vào, phiếu kiểm kê, phiếu nhập kho, phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng,…

Ngoài những chứng từ kế toán kể trên, công việc của kế toán thuế còn cần thu thập các bằng chứng như hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng, báo giá, phiếu yêu cầu,…

• Xử lý: Kiểm tra, xác minh, đối chiếu tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của các chứng từ vừa thu thập.

Tính hợp pháp của các chứng từ kế toán thể hiện được theo đúng mẫu quy định của bộ tài chính và tuân chủ các chế độ kế toán.

Với hóa đơn in đặt, hay hóa đơn điện tử để đủ tính hợp pháp thì cần sử dụng thông báo phát hành của cơ quan thuế, có đầy đủ dấu,… Các mẫu phiếu chi cũng cần tuân thủ theo đúng mẫu quy định chế độ kế toán (doanh nghiệp) tại Việt Nam.

Tính hợp lệ: Nội dung các chứng từ kế toán cần phản ánh đầy đủ chi tiết rõ ràng không chồng đè lên nhau,…

Tính hợp lý: Nội dung của chứng từ phản án liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

• Sắp xếp: Hóa đơn chứng từ được thu thập đầy đủ, công việc tiếp theo của kế toán thuế là phân loại sắp xếp theo loại chứng từ, theo các tài khoản, nội dung liên quan. Lưu ý nên sắp xếp có hệ thống, theo thời gian để dễ kiểm tra và so sánh được.
• Lưu trữ

Kế toán thuế cần kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của chứng từ trước khi lập báo cáo thuế

Công việc hàng tháng của kế toán thuế

Căn cứ vào số liệu từ hóa đơn, chứng từ đã thu thập và xử lý ở công việc hàng ngày, hàng tháng doanh nghiệp sẽ lập tờ khai báo cáo thuế:

• Tờ khai thuế GTGT (điều kiện lập: nếu doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng).
• Tờ khai thuế TNCN: điều kiện áp dụng nếu tổng số thuế TNCN phải khấu từ từ 50 triệu đồng trở lên.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

Hạn nộp các tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN là ngày 20 tháng liền kề.

Công việc của kế toán thuế hàng quý

Công việc của kế toán thuế hàng quý cũng là xác định số thuế, lập tờ khai và nộp tờ khai thuế theo quy định.

• Tạm tính số thuế TNDN phải nộp

Theo thông tư 151/2014/TT-BTC có hiệu lực từ quý IV /2014, doanh nghiệp không cần lập tờ khai thuế TNDN mà chỉ cần thực hiện các thủ tục tạm tính số thuế TNDN phải nộp vào NSNN theo Quý.

• Tờ khai thuế GTGT

Được lập cho doanh nghiệp mới thành lập hoặc áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

• Tờ khai thuế TNCN

Áp dụng với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.

Hoặc áp dụng cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng nhưng phải có tổng thuế TNCN phải khấu từ dưới 50 triệu đồng.

Kết thúc năm kế toán thuế hoàn tất tờ khai thuế TNDN, thuế TNCN và báo cáo tài chính của đơn vị

Công việc của kế toán thuế hàng năm

• Nộp thuế môn bài đầu năm

Đây là khoản thuế quan trọng và tuân thủ theo mức quy định. Theo quy định, hạn cuối nộp là ngày 30/1 năm tài chính.

• Cuối năm

Công việc của kế toán thuế là lập và nộp tờ khai báo cao thuế:

Tờ khai quyết toán thuế TNDN

Tờ khai quyết toán thuế TNCN

Báo cáo tài chính của đơn vị năm tài chính.

Lưu ý: Hạn cuối cùng nộp báo cáo là ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính đó.

Có thể thấy công việc của kế toán thuế trong doanh nghiệp thực tế khá nhiều đồng thời cần độ chính xác cao, tuân thủ các quy định quy chế của luật thuế. Ở từng thời điểm với từng doanh nghiệp quy định lập và nộp báo cáo thuế sẽ có sự khác nhau. Phạm vi bài viết có giới hạn nên chúng tôi chỉ có thể cung cấp thông tin sơ bộ về công việc của kế toán thuế. Nếu bạn còn băn khoăn hãy liên hệ với chúng tôi theo số hotline để được tư vấn và giải đáp nhé!