Cuối năm là thời điểm kế toán thuế tổng hợp sổ sách, kiểm tra nghĩa vụ thuế và chuẩn bị cho quyết toán năm 2025. Hoàn thành đúng các công việc này sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro kiểm tra thuế, truy thu và phạt hành chính, đồng thời đảm bảo số liệu năm 2026 minh bạch, chính xác.
Dưới đây là checklist kế toán thuế cuối năm 2025 do Đại lý Thuế TN hướng dẫn:
Contents
- 1 Trích lập dự phòng nợ khó đòi
- 2 Báo cáo biến động lao động (nếu có)
- 3 Nộp tờ khai thuế định kỳ (theo tháng và quý)
- 4 Lập báo cáo an toàn lao động
- 5 Trích nộp BHXH – BHYT – BHTN & kinh phí công đoàn tháng 12
- 6 Chuẩn bị Quyết toán thuế TNDN năm 2025
- 7 Quyết toán thuế TNCN năm 2025
- 8 Tổng kết Checklist Kế Toán Thuế Cuối Năm 2025
Trích lập dự phòng nợ khó đòi
– Nội dung: Rà soát toàn bộ công nợ phải thu, trích lập dự phòng theo tỷ lệ quy định tùy theo thời gian nợ.
– Mục đích: Phản ánh đúng giá trị tài sản, phục vụ quyết toán thuế TNDN.
– Lưu ý từ Đại lý Thuế TN: Nên lập bảng chi tiết công nợ để đối chiếu trước khi trích lập.
Báo cáo biến động lao động (nếu có)
– Thông báo tình hình biến động lao động: Hạn nộp 03/12/2025
– Báo cáo sử dụng lao động hàng năm: Hạn nộp 05/12/2025
– Áp dụng: Khi doanh nghiệp phát sinh tăng/giảm nhân sự trong năm.
– Tip từ Đại lý Thuế TN: Lưu giữ biên bản, hợp đồng lao động để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.
Nộp tờ khai thuế định kỳ (theo tháng và quý)
– Theo tháng:
o GTGT tháng 11/2025
o Thuế TNCN tháng 11/2025
o Hạn nộp: 20/12/2025
– Theo quý (doanh nghiệp kê khai GTGT theo quý):
- GTGT quý IV/2025
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV/2025
- Hạn nộp: 30/01/2026
- Lưu ý từ Đại lý Thuế TN:
- Kiểm tra tất cả tờ khai đã nộp, đảm bảo không còn thiếu.
- Đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng, chỉ nộp tờ khai tháng tương ứng.
Lập báo cáo an toàn lao động
- Nội dung:
– Kiểm định an toàn thiết bị
– Vệ sinh lao động
– Các yếu tố có hại trong môi trường làm việc (nếu có)
- Hạn nộp: Trước 31/12/2025
- Áp dụng: Doanh nghiệp sử dụng máy móc – thiết bị cần kiểm định.
- Lưu ý từ Đại lý Thuế TN: Chuẩn bị hồ sơ kiểm định đầy đủ để nộp cơ quan chức năng.
Trích nộp BHXH – BHYT – BHTN & kinh phí công đoàn tháng 12
- Nội dung:
– Đối chiếu quỹ lương
– Tính bảo hiểm bắt buộc
– Trích nộp BHXH – BHYT – BHTN
– Nộp kinh phí công đoàn
- Hạn nộp: 31/12/2025
- Lưu ý từ Đại lý Thuế TN: Chậm nộp sẽ phát sinh lãi chậm đóng. Nên đối chiếu số liệu lương để tránh sai sót.
Chuẩn bị Quyết toán thuế TNDN năm 2025
- Tổng hợp đầy đủ:
– Doanh thu trong năm
– Chi phí được trừ / không được trừ
– Thu nhập khác
– Thuế TNDN tạm nộp các quý
– Số thuế TNDN phải nộp thực tế
– Các khoản điều chỉnh tăng/giảm thu nhập chịu thuế
- Hạn nộp: Trong 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính
- Lưu ý từ Đại lý Thuế TN: Kiểm tra số liệu kế toán, hóa đơn chứng từ để tránh truy thu, phạt hành chính.
Quyết toán thuế TNCN năm 2025
- Chuẩn bị hồ sơ:
– Bảng lương năm
– Thu nhập từng nhân viên
– Giảm trừ gia cảnh
– Danh sách lao động ủy quyền quyết toán
– Tổng hợp thuế đã khấu trừ
– Hạn nộp:
– Tổ chức trả thu nhập: 31/3/2026
– Cá nhân tự quyết toán: 30/4/2026
– Lưu ý từ Đại lý Thuế TN: Nhân viên có thu nhập từ 2 nơi trở lên phải xác định đúng nghĩa vụ quyết toán
Tổng kết Checklist Kế Toán Thuế Cuối Năm 2025
Hoàn thành đầy đủ các công việc sau:
– Trích lập dự phòng nợ khó đòi
– Báo cáo biến động lao động
– Nộp tờ khai thuế tháng/quý
– Báo cáo an toàn lao động
– Trích nộp BHXH – BHYT – BHTN & kinh phí công đoàn
– Chuẩn bị quyết toán thuế TNDN
– Chuẩn bị quyết toán thuế TNCN
Hoàn tất đúng hạn giúp doanh nghiệp:
- Tránh rủi ro kiểm tra thuế, truy thu, phạt hành chính
- Bắt đầu năm tài chính mới minh bạch, chuẩn chỉnh
Liên hệ Đại Lý Thuế TN để được báo giá chi tiết và thời gian thực hiện chính xác theo hồ sơ thực tế.
