Có bao giờ bạn tự hỏi, chi nhánh của công ty có nghĩa vụ gì khi kê khai thuế? Làm thế nào để đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế GTGT? Để giúp các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quy trình kê khai thuế cho chi nhánh, bài viết này sẽ giải quyết các quy định việc kê khai thuế cho chi nhánh và hướng dẫn kê khai thuế GTGT cho chi nhánh.
- Trách nhiệm kê khai thuế GTGT của chi nhánh
Theo quy định pháp luật, chi nhánh của công ty có thể có trách nhiệm kê khai và nộp thuế GTGT tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể.
1.1 Chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh, thành phố với trụ sở chính
Chi nhánh cùng địa bàn cấp tỉnh với trụ sở chính sẽ kê khai và nộp thuế GTGT tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính.
Chi nhánh kê khai riêng tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh (nếu chi nhánh trực tiếp bán hàng, có đăng ký sử dụng hóa đơn riêng và có đăng ký phương pháp kê khai thuế).
1.2 Chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh, thành phố với trụ sở chính
Chi nhánh tại địa bàn cấp tỉnh khác sẽ thực hiện khai thuế, tính thuế và nộp hồ sơ khai thuế GTGT tập trung cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp trụ sở chính. Hồ sơ khai thuế bao gồm tờ khai theo mẫu quy định và phụ lục phân bổ thuế GTGT.
Chi nhánh kê khai riêng tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh (nếu chi nhánh trực tiếp bán hàng, có đăng ký sử dụng hóa đơn riêng và có đăng ký phương pháp kê khai thuế).
1.3 Chi nhánh hạch toán độc lập
Chi nhánh hạch toán độc lập, bán hàng trực tiếp và sử dụng hóa đơn do chi nhánh đăng ký, sẽ tự khai thuế và nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh.
2. Hướng dẫn phân bổ số thuế GTGT phải nộp cho tỉnh nơi chi nhánh
Việc phân bổ số thuế GTGT phải nộp cho tỉnh nơi có chi nhánh được thực hiện dựa trên doanh thu và các quy định cụ thể để đảm bảo sự công bằng trong việc đóng thuế cho các địa phương.
- Doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT sẽ được nhân với tỷ lệ phần trăm tương ứng để tính số thuế GTGT phải nộp cho từng tỉnh.
- Trường hợp tổng số thuế GTGT phải nộp lớn hơn tổng số thuế tại trụ sở chính, công ty sẽ phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu thực tế phát sinh.
Việc hiểu rõ các quy định về kê khai thuế cho chi nhánh công ty không chỉ giúp các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn bảo vệ lợi ích của họ trước các rủi ro không đáng có . Để được hỗ trợ chi tiết hơn về kê khai thuế cho chi nhánh của mình, hãy liên hệ Đại Lý Thuế TN để được tư vấn miễn phí và đồng hành phát triển cùng doanh nghiệp.
