Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp không kinh doanh bất động sản nhưng vẫn phát sinh giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà xưởng, văn phòng hoặc tài sản gắn liền với đất. Thực tế cho thấy, không ít doanh nghiệp còn lúng túng trong việc xác định thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản có phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay không, cũng như cách xác định căn cứ tính thuế đúng quy định.
Việc kê khai sai hoặc không đầy đủ đối với khoản thu nhập này có thể dẫn đến bị truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính, ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và uy tín doanh nghiệp. Chính vì vậy, nắm rõ quy định pháp luật và có sự đồng hành của đại lý thuế chuyên nghiệp là giải pháp an toàn và hiệu quả cho doanh nghiệp.
Contents
- 1 Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp có phải chịu thuế TNDN không?
- 2 Căn cứ tính thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- 3 Doanh nghiệp nào phải kê khai và nộp thuế TNDN từ chuyển nhượng bất động sản?
- 4 Rủi ro doanh nghiệp thường gặp khi tự kê khai thuế chuyển nhượng bất động sản
- 5 Vai trò của đại lý thuế trong việc hỗ trợ doanh nghiệp chuyển nhượng bất động sản
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp có phải chịu thuế TNDN không?
Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, không phân biệt doanh nghiệp có đăng ký ngành nghề kinh doanh bất động sản hay không.
Cụ thể, khi doanh nghiệp phát sinh các hoạt động như:
- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất
- Chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất
- Chuyển nhượng dự án, hạ tầng, tài sản gắn liền với đất
thì khoản thu nhập thu được từ các giao dịch này phải kê khai và nộp thuế TNDN theo quy định.
Điều này đồng nghĩa với việc:
Dù chuyển nhượng bất động sản không phải là hoạt động kinh doanh chính, doanh nghiệp vẫn không được loại trừ nghĩa vụ thuế TNDN đối với khoản thu nhập phát sinh.
Căn cứ tính thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Việc tính thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản được căn cứ trên thu nhập tính thuế và thuế suất áp dụng.
Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Thu nhập tính thuế được xác định theo công thức:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu từ chuyển nhượng – Chi phí được trừ liên quan
Trong đó:
Doanh thu từ chuyển nhượng bất động sản là toàn bộ số tiền doanh nghiệp thu được theo hợp đồng chuyển nhượng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền.
Chi phí được trừ bao gồm:
- Giá vốn của bất động sản chuyển nhượng
- Các khoản chi phí trực tiếp liên quan đến việc chuyển nhượng như:
- Chi phí môi giới
- Chi phí làm thủ tục pháp lý
- Chi phí cải tạo, sửa chữa hợp pháp (nếu có)
- Các khoản chi khác có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
Trường hợp hoạt động chuyển nhượng bất động sản phát sinh lỗ, doanh nghiệp được xem xét bù trừ, chuyển lỗ theo quy định của pháp luật thuế.
Lưu ý quan trọng:
Doanh thu và chi phí phải được ghi nhận đúng thời điểm, đúng bản chất giao dịch, có hồ sơ chứng từ đầy đủ, nếu không sẽ không được cơ quan thuế chấp nhận khi quyết toán.
Thuế suất thuế TNDN áp dụng
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản hiện nay là:
20% trên thu nhập tính thuế
Công thức xác định số thuế TNDN phải nộp:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × 20%
Doanh nghiệp nào phải kê khai và nộp thuế TNDN từ chuyển nhượng bất động sản?
Đối tượng nộp thuế bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam
- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam
- Các tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh phát sinh thu nhập chịu thuế
Chỉ cần có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện kê khai và nộp thuế TNDN, không phụ thuộc vào quy mô hay tần suất giao dịch.
Rủi ro doanh nghiệp thường gặp khi tự kê khai thuế chuyển nhượng bất động sản
Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp gặp phải các rủi ro như:
- Xác định sai giá vốn và chi phí được trừ
- Ghi nhận sai thời điểm doanh thu
- Thiếu hồ sơ, chứng từ hợp lệ
- Kê khai không đúng biểu mẫu, dẫn đến bị truy thu và xử phạt
- Không biết cách tối ưu thuế hợp pháp
Đây là những rủi ro phổ biến khiến doanh nghiệp nên cân nhắc sử dụng dịch vụ đại lý thuế uy tín để đảm bảo an toàn pháp lý.
Vai trò của đại lý thuế trong việc hỗ trợ doanh nghiệp chuyển nhượng bất động sản
Một đại lý thuế chuyên nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp:
- Tư vấn đúng quy định pháp luật về thuế TNDN
- Xác định chính xác thu nhập tính thuế
- Rà soát và chuẩn hóa hồ sơ chứng từ
- Kê khai, quyết toán thuế đúng – đủ – kịp thời
- Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết
- Hạn chế tối đa rủi ro bị thanh tra, truy thu, xử phạt
Đối với các giao dịch có giá trị lớn như bất động sản, việc có đại lý thuế đồng hành không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu chi phí và nguồn lực nội bộ.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, được tính thuế dựa trên doanh thu, chi phí hợp lệ và áp dụng thuế suất 20%. Việc hiểu đúng và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý và tài chính.
Nếu doanh nghiệp của bạn đang phát sinh hoặc dự kiến thực hiện giao dịch chuyển nhượng bất động sản, ketoantn.com – đại lý thuế chuyên nghiệp sẽ là đối tác đáng tin cậy, hỗ trợ toàn diện từ tư vấn, kê khai đến quyết toán thuế, giúp doanh nghiệp yên tâm tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi.
