Trong quá trình sản xuất, kinh doanh, nhiều doanh nghiệp phát sinh số thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào lớn nhưng chưa được khấu trừ hết trong kỳ. Khi đó, vấn đề được quan tâm hàng đầu là ngưỡng số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ bao nhiêu thì được xét hoàn thuế theo tháng hoặc quý.
Với kinh nghiệm hơn 10 năm hoạt động trong lĩnh vực tư vấn thuế, đại lý thuế sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ quy định pháp luật và áp dụng đúng để đảm bảo quyền lợi hợp pháp.
Contents
Hoàn thuế GTGT là gì?
Hoàn thuế GTGT là việc cơ quan thuế hoàn trả lại cho cơ sở kinh doanh số thuế GTGT đầu vào đã nộp nhưng chưa được khấu trừ hết trong kỳ tính thuế, khi đáp ứng đủ điều kiện theo quy định pháp luật.
Việc hoàn thuế giúp doanh nghiệp:
- Cải thiện dòng tiền
- Giảm áp lực tài chính
- Tối ưu hiệu quả sản xuất, kinh doanh
Đây là quyền lợi chính đáng mà doanh nghiệp không nên bỏ qua nếu đủ điều kiện.
Ngưỡng số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ để được xét hoàn thuế
Theo quy định hiện hành, cơ sở kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong kỳ tính thuế (tháng hoặc quý) sẽ được xét hoàn thuế GTGT khi:
Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ đạt từ 300 triệu đồng trở lên.
Ngưỡng 300 triệu đồng này được áp dụng cho từng kỳ hoàn thuế theo tháng hoặc theo quý. Khi đạt mức này, doanh nghiệp có thể lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế theo quy định.
Lưu ý: Số thuế GTGT đầu vào được xét hoàn là số thuế phát sinh trong kỳ và chưa được khấu trừ hết, không phân biệt doanh nghiệp mới thành lập hay đang hoạt động lâu năm.
Điều kiện để cơ sở kinh doanh được hoàn thuế GTGT
Ngoài điều kiện về ngưỡng số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT
Cơ sở kinh doanh phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có đầy đủ sổ sách kế toán và chứng từ hợp pháp.
Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ
Hóa đơn GTGT đầu vào phải hợp pháp, hợp lệ, phản ánh đúng hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh. Việc thanh toán phải đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
Có hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ
Doanh nghiệp phải phát sinh doanh thu từ hoạt động xuất khẩu trong kỳ hoàn thuế. Trường hợp vừa xuất khẩu vừa tiêu thụ nội địa, cần hạch toán riêng phần thuế GTGT đầu vào phục vụ cho xuất khẩu.
Hạch toán đúng thuế GTGT đầu vào
Nếu không hạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào cho hàng xuất khẩu, doanh nghiệp phải xác định theo tỷ lệ doanh thu xuất khẩu trên tổng doanh thu chịu thuế trong kỳ.
Hoàn thuế GTGT theo tháng và theo quý có gì khác nhau?
Hoàn thuế theo tháng hoặc theo quý được xác định căn cứ vào kỳ kê khai thuế GTGT của doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng sẽ xét hoàn theo tháng
- Doanh nghiệp kê khai thuế theo quý sẽ xét hoàn theo quý
Dù kê khai theo hình thức nào, điều kiện về ngưỡng 300 triệu đồng thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ vẫn được áp dụng thống nhất.
Ví dụ minh họa thực tế
Một doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa trong quý II có:
- Tổng thuế GTGT đầu vào phát sinh: 520 triệu đồng
- Thuế GTGT đầu ra: 180 triệu đồng
Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ là 340 triệu đồng.
Như vậy, doanh nghiệp đủ điều kiện về ngưỡng thuế để lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT theo quý, nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện khác về hóa đơn, chứng từ và hạch toán.
Vai trò của đại lý thuế trong thủ tục hoàn thuế GTGT
Thủ tục hoàn thuế GTGT đòi hỏi sự chính xác cao về hồ sơ, chứng từ và cách kê khai. Chỉ cần một sai sót nhỏ, hồ sơ có thể bị kéo dài thời gian xử lý hoặc bị từ chối hoàn thuế.
Sử dụng dịch vụ đại lý thuế giúp doanh nghiệp:
- Rà soát điều kiện hoàn thuế ngay từ đầu
- Hạch toán và phân bổ thuế GTGT đầu vào đúng quy định
- Lập hồ sơ hoàn thuế đầy đủ, đúng pháp luật
- Đại diện làm việc với cơ quan thuế, hạn chế rủi ro bị kiểm tra, truy thu
Ngưỡng số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên là điều kiện quan trọng để cơ sở kinh doanh được xét hoàn thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý. Tuy nhiên, để được hoàn thuế thành công, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện về phương pháp kê khai, hóa đơn, chứng từ và hạch toán kế toán.
Việc đồng hành cùng đại lý thuế chuyên nghiệp như chúng tôi sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu quyền lợi hoàn thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tiết kiệm thời gian, chi phí trong quá trình làm việc với cơ quan thuế.
