Contents
Đại lý thuế – Hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi mua hàng trả chậm
Khi doanh nghiệp mua hàng hóa theo hình thức trả chậm hoặc trả góp, vấn đề khấu trừ thuế GTGT đầu vào trở thành một “vùng xám” nếu chưa hiểu rõ quy định. Là đại lý thuế, bạn cần hiểu đúng điều kiện, thời điểm và cách xử lý trong kê khai thuế để tránh rủi ro về thuế và giúp khách hàng thực hiện chính sách thuế tuân thủ pháp luật. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết quy định và điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi mua hàng trả chậm.
Quy định khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa mua trả chậm
Căn cứ điểm g khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, nội dung quy định như sau:
- Khi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ theo hình thức trả chậm, trả góp mà giá trị từ 05 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT), để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cần có:
- Hợp đồng bằng văn bản giữa bên mua và bên bán.
- Hóa đơn GTGT hợp pháp cho hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho phần giá trị mua trả chậm, trả góp.
- Nếu đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng mà chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Nếu đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm phần thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với phần không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Tóm lại: khi mua hàng trả chậm ≥ 5 triệu đồng, doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng hợp đồng, hóa đơn và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Nếu không có chứng từ thanh toán, phải điều chỉnh giảm thuế đã khấu trừ.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì?
Ngoài quy định riêng đối với mua trả chậm, luật thuế GTGT cũng đặt ra các điều kiện chung để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Theo điểm khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 (và các quy định liên quan)
Các điều kiện cần có:
| Điều kiện | Diễn giải |
| Hóa đơn GTGT hợp pháp | Doanh nghiệp phải có hóa đơn GTGT cho hàng hóa, dịch vụ mua vào (hoặc chứng từ nộp thuế thay thế đối với hàng nhập khẩu). |
| Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt | Với các giao dịch mua vào (trừ trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, thẻ, ví điện tử, …). |
| Trường hợp xuất khẩu / bán cho người nước ngoài | Ngoài các điều kiện trên, còn phải có hợp đồng ký kết với bên nước ngoài, hóa đơn xuất khẩu, chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan, vận đơn, phiếu đóng gói, chứng từ bảo hiểm (nếu có) |
Nếu doanh nghiệp đảm bảo các điều kiện trên, khi mua hàng (kể cả trả chậm) có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào hợp pháp. Ngược lại, nếu thiếu một trong các điều kiện, phần thuế tương ứng không được khấu trừ, hoặc phải điều chỉnh giảm khi phát hiện.
Vai trò của đại lý thuế trong việc hỗ trợ doanh nghiệp
Là đại lý thuế, bạn đóng vai trò cầu nối giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế, giúp khách hàng:
- Tư vấn chính xác: hướng dẫn khách hàng thiết lập hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán phù hợp để đảm bảo đủ điều kiện khấu trừ thuế.
- Kiểm tra trước khi kê khai: rà soát các giao dịch mua trả chậm, xác minh có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và hợp đồng hợp lệ.
- Xử lý điều chỉnh: nếu phát hiện các giao dịch không đáp ứng điều kiện, hỗ trợ doanh nghiệp lập tờ khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào theo kỳ thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán hợp đồng.
- Giảm rủi ro thuế: chống lại kiểm tra, thanh tra thuế từ cơ quan thuế khi giao dịch trả chậm bị tranh chấp hoặc bị yêu cầu chứng minh.
Nhờ sự am hiểu luật và thực tiễn, đại lý thuế có thể giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào hợp pháp mà không vi phạm quy định.
Việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi mua hàng trả chậm đòi hỏi doanh nghiệp phải tuân thủ nghiêm các điều kiện do Luật Thuế GTGT và Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định. Nếu bạn là chủ doanh nghiệp hoặc kế toán, làm việc với các giao dịch trả chậm, hãy làm việc chặt chẽ với một đại lý thuế uy tín để đảm bảo lợi ích thuế và tránh rủi ro.
Khi bạn cần hỗ trợ tư vấn thuế, rà soát chính sách khấu trừ GTGT hay đại lý thuế chuyên nghiệp, hãy liên hệ với ketoantn.com — chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ bạn tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
