Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp phát sinh các khoản thu nhập từ đầu tư tài chính, đặc biệt là chuyển nhượng chứng khoán. Đây là nhóm thu nhập có cách xác định và kê khai thuế tương đối phức tạp, nếu doanh nghiệp không nắm rõ quy định rất dễ dẫn đến sai sót khi quyết toán thuế. Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của một số doanh nghiệp sẽ bị tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định hiện hành.
Việc hiểu đúng bản chất thu nhập và áp dụng đúng chính sách thuế là lý do nhiều doanh nghiệp lựa chọn sử dụng dịch vụ từ đại lý thuế chuyên nghiệp để đảm bảo an toàn pháp lý và tối ưu chi phí.
Contents
- 1 Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán là gì?
- 2 Doanh nghiệp nào bị tính thuế TNDN từ chuyển nhượng chứng khoán?
- 3 Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN từ chuyển nhượng chứng khoán
- 4 Những rủi ro doanh nghiệp thường gặp khi tự kê khai thuế chuyển nhượng chứng khoán
- 5 Vai trò của đại lý thuế trong việc xử lý thuế chuyển nhượng chứng khoán
- 6 Dịch vụ đại lý thuế tại ketoantn.com – Giải pháp an toàn cho doanh nghiệp
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán là gì?
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán là khoản thu nhập phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện bán, chuyển nhượng các loại chứng khoán mà mình sở hữu, bao gồm:
- Cổ phiếu
- Trái phiếu
- Chứng chỉ quỹ
- Quyền mua cổ phiếu
- Các loại chứng khoán khác theo quy định của pháp luật về chứng khoán
Khoản thu nhập này được xác định trên cơ sở chênh lệch giữa giá bán chứng khoán và giá vốn, sau khi trừ đi các chi phí hợp lệ liên quan trực tiếp đến hoạt động chuyển nhượng.
Doanh nghiệp nào bị tính thuế TNDN từ chuyển nhượng chứng khoán?
Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, mọi doanh nghiệp có phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán đều thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, không phân biệt loại hình hay quy mô doanh nghiệp.
Cụ thể, các trường hợp phổ biến bao gồm:
- Doanh nghiệp chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng hoặc cổ phiếu đã đăng ký giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán
- Doanh nghiệp chuyển nhượng chứng khoán như một hoạt động đầu tư tài chính, không phải hoạt động kinh doanh chính
- Doanh nghiệp nhận tài sản hoặc lợi ích kinh tế khác thay cho tiền khi chuyển nhượng chứng khoán
Toàn bộ phần thu nhập phát sinh từ các giao dịch này đều được tính vào thu nhập chịu thuế TNDN trong kỳ tính thuế tương ứng.
Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN từ chuyển nhượng chứng khoán
Thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng chứng khoán được xác định theo công thức:
Thu nhập tính thuế = Giá bán – Giá mua – Chi phí liên quan hợp lệ
Trong đó:
- Giá bán là giá thực tế ghi trên hợp đồng hoặc theo giá giao dịch chứng khoán
- Giá mua là giá vốn ban đầu của chứng khoán
- Chi phí liên quan bao gồm phí giao dịch, phí môi giới, chi phí pháp lý và các chi phí trực tiếp phục vụ cho hoạt động chuyển nhượng
Việc xác định đúng giá vốn, chi phí hợp lệ và thời điểm ghi nhận thu nhập là yếu tố then chốt để kê khai thuế chính xác, tránh bị truy thu hoặc xử phạt hành chính về thuế.
Những rủi ro doanh nghiệp thường gặp khi tự kê khai thuế chuyển nhượng chứng khoán
Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp gặp phải các rủi ro như:
- Xác định sai giá vốn chứng khoán
- Bỏ sót hoặc hạch toán sai chi phí được trừ
- Ghi nhận sai thời điểm phát sinh thu nhập chịu thuế
- Kê khai thiếu thu nhập dẫn đến bị truy thu, phạt và tính tiền chậm nộp
Đây là những lỗi thường gặp đối với các doanh nghiệp không có bộ phận chuyên sâu về thuế hoặc ít phát sinh giao dịch chứng khoán.
Vai trò của đại lý thuế trong việc xử lý thuế chuyển nhượng chứng khoán
Sử dụng dịch vụ đại lý thuế mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp, đặc biệt trong các nghiệp vụ phức tạp như chuyển nhượng chứng khoán:
- Tư vấn xác định đúng thu nhập chịu thuế theo Nghị định 320
- Hướng dẫn phân loại và tập hợp chi phí hợp lệ
- Thực hiện kê khai, quyết toán thuế TNDN đúng quy định
- Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi phát sinh kiểm tra, thanh tra
- Giảm thiểu rủi ro pháp lý và tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp
Đại lý thuế đóng vai trò như bộ phận thuế chuyên nghiệp bên ngoài, giúp doanh nghiệp yên tâm tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi.
Dịch vụ đại lý thuế tại ketoantn.com – Giải pháp an toàn cho doanh nghiệp
Ketoantn.com cung cấp dịch vụ đại lý thuế trọn gói cho doanh nghiệp có phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, bao gồm:
- Tư vấn chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới nhất
- Hỗ trợ hạch toán, kê khai và quyết toán thuế TNDN
- Rà soát rủi ro thuế và hồ sơ chứng từ
- Đồng hành cùng doanh nghiệp trong suốt quá trình làm việc với cơ quan thuế
Với đội ngũ chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm, ketoantn.com cam kết mang đến giải pháp tuân thủ pháp luật, tối ưu chi phí và hạn chế rủi ro thuế cho doanh nghiệp.
