Là đại lý thuế uy tín tại Việt Nam, Kế Toán TN chuyên tư vấn, đại diện doanh nghiệp thực hiện thủ tục thuế, hỗ trợ giải đáp các chính sách ưu đãi thuế mới nhất — trong đó có nội dung hướng dẫn từ Công văn 3976/CT-CS. Khi bạn tìm kiếm “đại lý thuế”, chúng tôi cam kết cung cấp thông tin chính xác – cập nhật – thực tế nhằm giúp doanh nghiệp tận dụng đúng, đủ các ưu đãi thuế TNDN.
Contents
Tổng quan về Công văn 3976/CT-CS
Vào ngày 22/9/2025, Cục Thuế ban hành Công văn 3976/CT-CS (năm 2025), hướng dẫn cụ thể về chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với các dự án đầu tư mới.
Công văn này làm rõ các điểm:
- Điều chỉnh, bổ sung cách áp dụng ưu đãi miễn thuế và giảm thuế
- Phân biệt điều kiện áp dụng ưu đãi theo loại dự án, địa bàn, lĩnh vực đầu tư
- Hướng dẫn xác định thu nhập miễn thuế và các trường hợp được miễn giảm thuế mới kể từ 1/10/2025
- Cung cấp link tải bản Công văn 3976/CT-CS để doanh nghiệp tra cứu chi tiết.
Những điểm nổi bật của Công văn 3976
Dưới đây là những điểm quan trọng mà đại lý thuế như chúng tôi muốn làm rõ để bạn hiểu và áp dụng:
Ưu đãi về miễn thuế và giảm thuế TNDN
- Theo khoản 1, Điều 14 (Luật TNDN) sửa đổi: doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới (các lĩnh vực ưu tiên, công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao) có thể:
- Miễn thuế tối đa không quá 4 năm
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 9 năm tiếp theo
- Theo khoản 3, Điều 16 (Nghị định 218/2013 và sửa đổi bởi Nghị định 91/2014):
“Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới…” - Về các dự án trong khu công nghiệp (KCN): Công văn khẳng định không được áp dụng ưu đãi theo mức áp dụng địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn nếu KCN nằm ở địa bàn không thuộc đối tượng ưu đãi.
Thuế suất 10% trong 15 năm từ 1/10/2025
Một nội dung mới quan trọng mà các đại lý thuế và doanh nghiệp cần lưu ý:
- Theo điểm mới tại Luật Thuế TNDN (2025), kể từ ngày 01/10/2025, các doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới đủ điều kiện có thể áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm nếu thu nhập từ hoạt động đầu tư mới theo các điều kiện quy định.
- Các dự án thuộc:
- Khu công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung
- Khu kinh tế thuộc địa bàn ưu đãi
- Các lĩnh vực ưu tiên theo luật mới
… có thể được hưởng mức thuế ưu đãi này nếu đáp ứng yêu cầu điều kiện pháp luật.
- Trường hợp dự án trải trên nhiều địa bàn ưu đãi và không ưu đãi, cơ quan thuế sẽ xem xét vị trí thực địa để xác định diện ưu đãi.
Thu nhập được miễn thuế từ 1/10/2025
Từ ngày 1/10/2025, theo Điều 4 Luật Thuế TNDN 2025, các loại thu nhập sau đây sẽ được miễn thuế:
- Thu nhập từ hoạt động nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, chăn nuôi, sản xuất chế biến nông sản, thủy sản tại địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn
- Thu nhập của hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp tại địa bàn khó khăn
- Thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp
- Thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học, chuyển giao công nghệ, sáng tạo, chuyển đổi số
- Thu nhập từ sản xuất thử nghiệm, bán sản phẩm lần đầu
- Thu nhập từ hoạt động doanh nghiệp sử dụng lao động khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS (với tỷ lệ lao động nhất định)
- Thu nhập từ dịch vụ giáo dục nghề nghiệp cho các đối tượng ưu tiên
- Khoản tài trợ để hoạt động giáo dục, nghệ thuật, từ thiện, khoa học
- Thu nhập do đánh giá lại tài sản khi cổ phần hóa, sắp xếp doanh nghiệp nhà nước
- Thu nhập từ chuyển giao công nghệ ưu tiên tại địa bàn khó khăn
- Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập khi cung cấp dịch vụ sự nghiệp công thiết yếu tại địa bàn đặc biệt khó khăn
Nếu doanh nghiệp thuộc các trường hợp này, đại lý thuế cần rà soát kỹ điều kiện để đảm bảo miễn thuế đúng quy định, tránh bị truy thu về sau.
Vì sao doanh nghiệp cần hợp tác với Đại lý thuế như Kế Toán TN?
Khi bạn hợp tác với đại lý thuế chuyên nghiệp như chúng tôi, bạn sẽ nhận được:
- Tư vấn chính xác, kịp thời về chính sách thuế mới, đặc biệt các ưu đãi theo Công văn 3976
- Hỗ trợ lập hồ sơ xin ưu đãi, xác định điều kiện miễn giảm thuế
- Giải trình với Cơ quan Thuế nếu bị yêu cầu chứng minh điều kiện ưu đãi
- Cập nhật văn bản mới, thay đổi chính sách để doanh nghiệp không bị thiệt
- Hướng dẫn cách sử dụng ưu đãi đúng luật, tối ưu chi phí thuế
Khách hàng làm việc với đại lý thuế như Kế Toán TN sẽ yên tâm vì chúng tôi có kinh nghiệm xử lý các vướng mắc thực tế, đặc biệt với các dự án đầu tư mới muốn tận dụng ưu đãi thuế TNDN.
Chính sách ưu đãi thuế TNDN là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính và mở rộng đầu tư. Tuy nhiên, việc hiểu đúng và áp dụng chính xác đòi hỏi kiến thức chuyên sâu.
Đại lý thuế Kế Toán TN luôn sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp cập nhật, tư vấn và triển khai chính sách ưu đãi thuế một cách bài bản, an toàn và hiệu quả.
