Đại lý thuế đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân tuân thủ quy định pháp luật về thuế, đồng thời giúp tối ưu quy trình quản lý, giảm thiểu rủi ro. Trong bối cảnh Nhà nước ngày càng đẩy mạnh phân cấp, phân quyền và áp dụng quản lý rủi ro trong lĩnh vực thuế, việc hiểu rõ nguyên tắc này không chỉ giúp đại lý thuế thực hiện đúng trách nhiệm mà còn hỗ trợ người nộp thuế tiếp cận chính sách một cách minh bạch, hiệu quả.
Nguyên tắc phân cấp, phân quyền trong quản lý thuế
Theo Điều 2 Nghị định 122/2025/NĐ-CP, nguyên tắc phân cấp, phân quyền trong lĩnh vực quản lý thuế được quy định như sau:
- Tuân thủ Hiến pháp và các luật liên quan: Đảm bảo phù hợp với quy định của Hiến pháp và các nguyên tắc, quy định về phân quyền, phân cấp của Luật Tổ chức Chính phủ, Luật Tổ chức chính quyền địa phương.
- Phân cấp triệt để giữa trung ương và địa phương: Bảo đảm phân cấp triệt để các nhiệm vụ giữa cơ quan nhà nước ở trung ương với chính quyền địa phương, phát huy tính chủ động, sáng tạo, tự chịu trách nhiệm của chính quyền địa phương trong thực hiện nhiệm vụ quản lý nhà nước về thuế.
- Thẩm quyền thống nhất của Chính phủ: Bảo đảm thẩm quyền quản lý thống nhất của Chính phủ, quyền điều hành của người đứng đầu Chính phủ đối với lĩnh vực quản lý nhà nước về thuế.
- Phân định rõ thẩm quyền của các cấp chính quyền: Đẩy mạnh phân quyền, phân cấp và phân định rõ thẩm quyền của Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân, Chủ tịch Ủy ban nhân dân; bảo đảm phù hợp với nhiệm vụ, quyền hạn và năng lực của cơ quan, người có thẩm quyền thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn được phân định.
- Đảm bảo công khai, minh bạch: Bảo đảm quyền con người, quyền công dân; bảo đảm công khai, minh bạch, tạo điều kiện thuận lợi cho cá nhân, tổ chức trong việc tiếp cận thông tin, thực hiện các quyền, nghĩa vụ và các thủ tục theo quy định của pháp luật.
- Nguồn lực thực hiện nhiệm vụ: Nguồn lực thực hiện nhiệm vụ được phân quyền, phân cấp do ngân sách nhà nước bảo đảm theo quy định.
Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Quản lý rủi ro trong quản lý thuế được quy định tại Điều 9 Luật Quản lý thuế 2019, bao gồm:
- Áp dụng trong các nghiệp vụ thuế: Cơ quan thuế áp dụng quản lý rủi ro trong đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, nợ thuế, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế, hoàn thuế, kiểm tra thuế, thanh tra thuế, quản lý và sử dụng hóa đơn, chứng từ và các nghiệp vụ khác trong quản lý thuế.
- Quản lý rủi ro trong hải quan: Cơ quan hải quan áp dụng quản lý rủi ro trong khai thuế, hoàn thuế, không thu thuế, kiểm tra thuế, thanh tra thuế và các nghiệp vụ khác trong quản lý thuế.
- Cơ chế quản lý rủi ro: Áp dụng cơ chế quản lý rủi ro trong quản lý thuế gồm nghiệp vụ thu thập, xử lý thông tin, dữ liệu liên quan đến người nộp thuế; xây dựng tiêu chí quản lý thuế; đánh giá việc tuân thủ pháp luật của người nộp thuế; phân loại mức độ rủi ro trong quản lý thuế và tổ chức thực hiện các biện pháp quản lý thuế phù hợp.
- Đánh giá và phân loại mức độ rủi ro: Việc đánh giá, phân loại mức độ tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro người nộp thuế được thực hiện tự động, định kỳ, theo một hoặc kết hợp các phương pháp quy định tại Thông tư 31/2021/TT-BTC trên cơ sở các quy định của pháp luật, các quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế, dựa trên phân đoạn người nộp thuế, các tiêu chí quy định tại Thông tư này và cơ sở dữ liệu về người nộp thuế.
- Áp dụng biện pháp phù hợp: Căn cứ vào kết quả đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế, phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế, thông tin có trên các ứng dụng hỗ trợ quản lý thuế của cơ quan thuế, thông tin dấu hiệu vi phạm, dấu hiệu rủi ro khác được cung cấp tại thời điểm ra quyết định, cơ quan thuế thực hiện:
- Quyết định kiểm tra, thanh tra, giám sát, áp dụng các biện pháp nghiệp vụ phù hợp.
- Xây dựng kế hoạch nâng cao tuân thủ tổng thể phù hợp với nguồn lực của cơ quan thuế dựa trên kết quả phân tích bản chất hành vi, nguyên nhân và quy mô của mỗi mức độ tuân thủ pháp luật thuế, mức độ rủi ro.
- Miễn trừ trách nhiệm công chức thuế: Trường hợp đã thực hiện đúng các quy định của pháp luật, quy định tại Thông tư này và các quy định, hướng dẫn về quản lý rủi ro, công chức thuế được miễn trừ trách nhiệm cá nhân theo quy định của pháp luật.
- Ứng dụng công nghệ thông tin: Cơ quan thuế ứng dụng hệ thống công nghệ thông tin để tự động tích hợp, xử lý dữ liệu phục vụ việc áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế.
- Cập nhật thông tin: Trường hợp có thay đổi thông tin dẫn đến thay đổi kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế và phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế, ứng dụng quản lý rủi ro chưa tự động điều chỉnh mức độ tuân thủ và mức độ rủi ro, việc cập nhật thay đổi kết quả đánh giá được thực hiện thủ công bởi công chức, sau khi có phê duyệt của người có thẩm quyền.
Liên hệ với đại lý thuế uy tín – KetoanTN
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật về phân cấp, phân quyền và quản lý rủi ro trong lĩnh vực quản lý thuế, quý doanh nghiệp nên liên hệ với các đại lý thuế uy tín như ketoantn.com. Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ kê khai thuế chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
