Trong quá trình phát triển, nhiều doanh nghiệp lựa chọn hình thức mua bán – sáp nhập (M&A) để mở rộng quy mô hoặc tái cơ cấu. Tuy nhiên, bên cạnh khía cạnh pháp lý, yếu tố thuế và tài chính đóng vai trò then chốt, quyết định sự an toàn và bền vững của thương vụ. Đây cũng là lý do mà doanh nghiệp cần đến sự đồng hành của dịch vụ kế toán chuyên nghiệp, nhằm hạn chế rủi ro và tối ưu nghĩa vụ tài chính.

Hợp đồng M&A và phương án xử lý thuế

Trong hợp đồng hợp nhất hoặc sáp nhập, ngoài các điều khoản pháp lý bắt buộc, doanh nghiệp cần bổ sung rõ các vấn đề liên quan đến thuế:

• Cam kết về nghĩa vụ thuế TNDN, VAT, TNCN trước thời điểm thực hiện M&A.

• Phương án xử lý lỗ lũy kế, khoản thuế TNDN chưa quyết toán hoặc nghĩa vụ tài chính còn tồn đọng.

• Quy định trách nhiệm giữa các bên đối với các khoản thuế tiềm ẩn (contingent tax liabilities).

Một dịch vụ kế toán uy tín sẽ giúp doanh nghiệp rà soát hợp đồng, kiểm tra hồ sơ thuế và đưa ra giải pháp tối ưu trước khi ký kết.

Phê duyệt nội bộ và cơ cấu quản lý tài chính

Sau khi hợp đồng M&A được thông qua, doanh nghiệp cần tái cơ cấu hệ thống tài chính – kế toán:

• Hội đồng quản trị hoặc Hội đồng thành viên phải phê duyệt các phương án tài chính và nghĩa vụ thuế sau hợp nhất.

• Bổ nhiệm người đại diện có trách nhiệm với cơ quan thuế và ký các báo cáo tài chính sau sáp nhập.

Ở giai đoạn này, việc có dịch vụ kế toán đồng hành sẽ giúp doanh nghiệp chuẩn hóa cơ cấu báo cáo, tránh sai sót trong quản lý tài chính và nghĩa vụ thuế.

Thông báo cho chủ nợ và người lao động

Trong vòng 15 ngày kể từ khi hợp đồng M&A được thông qua, doanh nghiệp cần:

• Gửi thông báo cho chủ nợ, kèm phương án xử lý công nợ và các khoản thuế liên quan.

• Đảm bảo quyền lợi của người lao động: tiền lương, bảo hiểm xã hội và thuế TNCN khấu trừ.

Việc thiếu minh bạch ở bước này dễ dẫn đến tranh chấp. Sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói sẽ giúp doanh nghiệp tính toán chính xác và quản lý được toàn bộ nghĩa vụ.

Đăng ký doanh nghiệp sau M&A

Hồ sơ đăng ký tại Phòng Đăng ký Kinh doanh cần đầy đủ:

• Hợp đồng hợp nhất/sáp nhập và điều lệ mới.

• Nghị quyết thông qua.

• Giấy tờ pháp lý của doanh nghiệp cũ.

• Xác nhận từ cơ quan thuế về việc hoàn thành nghĩa vụ kê khai và nộp thuế (nếu được yêu cầu).

Đây là bước quan trọng để tránh tranh chấp về nợ thuế. Với dịch vụ kế toán, doanh nghiệp sẽ được hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ, làm việc trực tiếp với cơ quan thuế để quá trình diễn ra nhanh chóng, hợp lệ.

Hoàn tất và kế thừa nghĩa vụ thuế

Khi việc đăng ký thành công:

• Doanh nghiệp bị hợp nhất hoặc sáp nhập sẽ chấm dứt hoạt động.

• Doanh nghiệp mới hoặc công ty nhận sáp nhập kế thừa toàn bộ quyền và nghĩa vụ, bao gồm cả nghĩa vụ thuế chưa hoàn tất.

• Nên lập báo cáo quyết toán thuế tại thời điểm sáp nhập để minh bạch số liệu.

Lưu ý quan trọng khi thực hiện M&A

• M&A không chỉ là “gộp” hai doanh nghiệp, mà còn là sự chuyển giao nghĩa vụ thuế và tài chính.

• Nếu không xử lý triệt để, doanh nghiệp mới có thể phải gánh nợ thuế, tiền phạt và truy thu từ công ty cũ.

• Vì vậy, doanh nghiệp nên tiến hành Tax Due Diligence (thẩm định thuế) trước khi ký kết hợp đồng.

Vai trò của dịch vụ kế toán trong M&A

Để thương vụ M&A diễn ra an toàn, doanh nghiệp nên hợp tác cùng một đơn vị kế toán chuyên nghiệp. Đại lý Thuế TN cam kết:

• Kiểm tra toàn bộ nghĩa vụ thuế trước khi thực hiện M&A.

• Lập phương án tối ưu về thuế và quản lý tài chính sau hợp nhất.

• Đại diện làm việc với cơ quan thuế, đảm bảo hồ sơ minh bạch, hợp pháp và tiết kiệm chi phí.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang tìm kiếm dịch vụ kế toán uy tín để hỗ trợ thủ tục M&A hoặc quản lý thuế – tài chính, hãy liên hệ ngay với Đại lý Thuế TN để được tư vấn miễn phí và đồng hành trọn gói.